Se il tuo domicilio si trova in un Paese diverso dalla Germania, può essere necessario applicare una ritenuta su una parte della somma a te dovuta. Sostanzialmente siamo tenuti ad applicare un prelievo (con aliquota attuale del 15%, imposta alla fonte) sul 60% del corrispettivo a te dovuto derivante dal margine di base, più il 5,5% di contributo solidale sull’importo dell’imposta prelevata alla fonte. Se il tuo domicilio si trova in un Paese che ha firmato con la Germania una convenzione contro la doppia imposizione, è possibile evitare oppure ridurre l’importo del prelievo fiscale.
Devo pagare un’imposta alla fonte?
Se desideri saperne di più sul tipo di ritenuta che si applica nel tuo caso, ti invitiamo a scegliere tra i punti del menu quello che si riferisce alla tua situazione. Se esiste o meno una convenzione contro la doppia imposizione tra la Germania e lo Stato in cui sei domiciliato, puoi scoprirlo qui.
Clicca sul punto che rappresenta la tua situazione:
- 1. Domicilio/residenza in Germania
- 2. Domicilio/residenza in un Paese che ha firmato con la Germania una convenzione contro la doppia imposizione
- 3. Domicilio/residenza in un Paese che NON ha firmato con la Germania una convenzione contro la doppia imposizione
1. Domicilio/residenza in Germania
Sarà applicato un prelievo fiscale. Non è necessario riportare il proprio codice fiscale. Basta la corretta indicazione di nome e indirizzo per ottenere il pagamento dei corrispettivi spettanti. Nel caso in cui questi due dati (nome e indirizzo) fossero incompleti o errati, non sarà possibile procedere ad alcun pagamento. Verifica qui il tuo indirizzo.
2. Domicilio/residenza in un Paese che ha firmato con la Germania una convenzione contro la doppia imposizione
Nome e indirizzo
Occorre che il tuo nome e il tuo indirizzo siano indicati correttamente, affinché sia possibile procedere con i pagamenti. Verifica qui il tuo indirizzo.
Prelievo fiscale
Di base, siamo costretti ad applicare un prelievo fiscale sul 60% del tuo corrispettivo derivante dal margine base. Il prelievo fiscale ammonta al 15% di imposta dovuta alla fonte, cui si somma il 5,5% di contributo solidale sull’imposta dovuta alla fonte. L’imposta trattenuta sarà registrata e versata da Spreadshop presso l’agenzia delle entrate tedesca (BZSt).
Spreadshop ti metterà a disposizione una certificazione che attesta l’ammontare del prelievo fiscale, se ne farai richiesta. Presentando tale certificazione fiscale, è possibile far valere e riconoscere l’ammontare fiscale trattenuto nella valutazione della propria posizione fiscale.
Fattura esemplificativa:
Prelievo fiscale sul 60% del corrispettivo derivante dal margine base per i proprietari di Negozio con domicilio in Belgio.
100,00 euro di guadagno derivante dal margine base
-15,00 euro, equivalente al 15% di imposta alla fonte
-0,82 euro, pari al 5,5% di contributo solidale sull’importo dell’imposta prelevata alla fonte
= 84,18 euro, ovvero l’importo che ti corrisponderemo come corrispettivo derivante dal margine base.
In tal caso, Spreadshop è tenuta a rendere noto il pagamento dell’imposta di 15,82 euro all’agenzia delle entrate tedesca, nonché a versare la suddetta imposta.
Procedura di registrazione (abrogata a partire dal 2022)
Usufruendo della procedura di registrazione (Kontrollmeldeverfahren, KMV) era possibile, fino a fine 2021, ricevere il corrispettivo pieno derivante dal margine base, senza che fosse applicata alcuna ritenuta. Questa procedura è però stata abrogata per legge a partire dal 1 gennaio 2022. Di conseguenza, viene meno il mandato conferito dall’Ufficio federale delle finanze tedesco a Spreadshop per l’applicazione del KMV a partire dal 2022. Una volta eseguito il pagamento del tuo corrispettivo, a gennaio 2022, la procedura non sarà quindi più applicata. A partire dal 2022, una rimozione degli obblighi fiscali sarà pertanto possibile solo a fronte della richiesta ad hoc di un certificato di esenzione.
Certificato di esenzione
Esiste la possibilità di presentare all’agenzia delle entrate tedesca la domanda per ottenere un certificato di esenzione. Il modulo per richiedere un certificato di esenzione è reperibile sul sito web dell’agenzia delle entrate tedesca. Scorri la pagina verso il basso e alla voce “Lizenzen” (Licenze) seleziona il modulo apposito per il tuo Paese di residenza/domicilio disponibile nella tua lingua. Invia il modulo debitamente compilato all’ufficio federale delle finanze. Una volta ottenuta l’approvazione legata alla tua richiesta, riceverai il certificato di esenzione che ti chiediamo di inoltrarci a mezzo e-mail. Nel caso in cui al momento del pagamento del corrispettivo si disponga di un certificato di esenzione, non sarà effettuato alcun prelievo. Nel caso di alcuni Stati, è tuttavia possibile che si applichi un'aliquota d'imposta residua e, di conseguenza, che la remunerazione derivante dal motivo subisca comunque una piccola riduzione. L’aliquota di tassazione da applicare dipende dalla Convenzione contro la doppia imposizione che lo Stato di domicilio/residenza dell’utente ha concluso con la Germania.
In tutti i casi occorre sapere che:
Vogliamo farti presente che le autorità finanziarie tedesche possono fornire informazioni sui corrispettivi a te versati alle autorità finanziarie del Paese in cui si trova il tuo domicilio.
3. Domicilio/residenza in un Paese che NON ha firmato con la Germania una convenzione contro la doppia imposizione
Nome e indirizzo
Occorre che il tuo nome e il tuo indirizzo siano indicati correttamente, affinché sia possibile procedere con i pagamenti. Verifica qui il tuo indirizzo.
Prelievo fiscale
Di base, siamo costretti ad applicare un prelievo fiscale sul 60% del tuo corrispettivo derivante dal margine base. Il prelievo fiscale ammonta al 15% di imposta dovuta alla fonte, cui si somma il 5,5% di contributo solidale sull’imposta dovuta alla fonte. L’imposta trattenuta sarà registrata e versata da Spreadshop presso l’agenzia delle entrate tedesca (BZSt).
Spreadshop ti metterà a disposizione una certificazione che attesta l’ammontare del prelievo fiscale, se ne farai richiesta. Presentando tale certificazione fiscale, è possibile far valere e riconoscere l’ammontare fiscale trattenuto nella valutazione della propria posizione fiscale.
Fattura esemplificativa:
Prelievo fiscale sul 60% del corrispettivo derivante dal margine base per i proprietari di Negozio con domicilio in Paraguay
100,00 euro di guadagno derivante dal margine base
-15,00 euro, equivalente al 15% di imposta alla fonte
-0,82 euro, pari al 5,5% di contributo solidale sull’importo dell’imposta prelevata alla fonte
= 84,18 euro, ovvero l’importo che ti corrisponderemo come corrispettivo derivante dal margine base.
In tal caso, Spreadshop è tenuta a rendere noto il pagamento dell’imposta di 15,82 euro all’agenzia delle entrate tedesca, nonché a versare la suddetta imposta.
In tutti i casi occorre sapere che:
Vogliamo farti presente che le autorità finanziarie tedesche possono fornire informazioni sui corrispettivi a te versati alle autorità finanziarie del Paese in cui si trova il tuo domicilio.
Nota: Le informazioni contenute in questa pagina non hanno alcun valore di consulenza fiscale né possono essere usate come materiale per far valere una specifica posizione fiscale. Per una consulenza fiscale e per rispondere alla tue domande, ti invitiamo a rivolgerti a un commercialista.